Что такое льготы по оплате земельного налога и кому они предоставляются?

Льготы

Льготой по уплате ЗН является частичное или полное освобождение каких-то физических или юридических лиц от уплаты этого налога.

В соответствии с ЗК РФ за использование земельного участка (ЗУ) надо платить земельный налог (ЗН). Но в ряде случаев для некоторых организаций и физических лиц (ФЛ) закон предусматривает льготы.

Что такое льготы по ЗН?

Вопросы налогообложения владельцев ЗУ рассмотрены в гл. 31 НК. В соответствии со ст. 388 налог на землю должны выплачивать ФЛ и организации, которые являются владельцами ЗУ. При этом, такое владение может быть основано как на праве собственности, так и на правах пожизненного владения или бессрочного пользования.

ЗН налагается на ЗУ, находящиеся на территориях муниципалитетов или городов федерального подчинения.

Льготой по уплате ЗН является частичное или полное освобождение каких-то физических или юридических лиц от уплаты этого налога.

Различным видам льгот по ЗН посвящены несколько статей НК. В одной из статей (ст. 395) приведены прямые льготы, состоящие в полном освобождении организаций и физических лиц от ЗН, в другой статье (ст. 391) льготы могут быть получены путем сокращения налоговой базы, а в третьей (ст. 394) — с помощью сокращения налоговой ставки.

Виды льгот

Обычно ЗН рассчитывается в соответствии с формулой:

ЗН=НБ*НС*М/12, где

  • ЗН — земельный налог, руб.;
  • НБ — налоговая база, руб.;
  • НС — налоговая ставка, %;
  • М — время владения землей.

Из этой формулы видно, что ЗН можно уменьшить путем сокращения НБ или НС.

В НК (ст. 391) перечислены лица, для которых НБ, в качестве которой выступает кадастровая стоимость ЗУ, уменьшается на 10000 руб.

В НК указаны верхние границы НС, которая составляет 0,3 процента для земель, предназначенных для с/х угодий, жилищ, садоводства и огородничества, дач, обеспечения обороны и безопасности страны. Для остальных земель НС лежит в пределах 1,5 процента. Уменьшение НС может быть произведено местными властями через свои постановления или законы (для городов федерального подчинения).

Примером различного подхода местных властей к установлению ЗН может служить Подмосковье, где для дачников и садоводов действуют различные НС. В одних районах дачники платят максимальный ЗН (НС= 0,3% ) а в других — не платят вовсе (НС=0).

Кому положены льготы?

От уплаты ЗН освобождаются:

  • учреждения УИС;
  • организации с участием инвалидов;
  • религиозные организации;
  • организации, связанные с народными промыслами;
  • различные организации, работающие в особых экономических зонах. Освобождение от ЗН дается им на 3 года или на 5 лет;
  • компании, работающие в инновационном центре «Сколково»;
  • судостроительные организации, работающие в особой экономической зоне.

Освобождаются эти компании от ЗН на 10 лет.

Льготой по уменьшению налоговой базы могут пользоваться герои, инвалиды первой и второй групп, ветераны войн и боевых действий. Льготу по сокращению НБ на 100000 рублей могут получить чернобыльцы и другие лица, подвергшиеся радиоактивному облучению на предприятиях и полигонах при производстве и испытаниях ядерного оружия.

Например, в столице РФ нет никаких льгот по ЗН на дачный участок. В северной столице собственники ЗУ не платят ЗН, если площадь их участка не больше 2500 м². В Саратове не платят ЗН владельцы ЗУ площадью до 600 м², если их ЗУ не используется для предпринимательства.

Важные моменты

Льготы по земельному налогу для пенсионеров и ветеранов в Московской области

Льготы по земельному налогу в Московской области: виды и основания для.

Земельный налог для пенсионеров: должны ли платить и какие предусмотрены льготы

Какие льготы по земельному налогу полагаются ветеранам труда?

Обязаны ли пенсионеры платить налог на землю с дачных участков?

Освобождение от уплаты земельного налога: основания и действия для получения льготы

Земельный налог для многодетных семей: государственные и региональные льготы

Какие льготы по налогу за землю полагаются для военных пенсионеров и.

Земельный налог для инвалидов: освобождение от уплаты и другие виды льгот

Как получить льготы?

Вначале необходимо уточнить наличие льгот. Федеральные льготники перечислены в НК, а о местных льготах можно узнать в местных органах или в местном отделении налоговой службы. Уточнить местную льготу по НС можно также на сайте ФНС (http://nalog.ru/m50/service/tax/).

После уточнения наличия льгот надо произвести следующие действия:

  1. Собрать полный пакет необходимых документов.
  2. Составить соответствующее заявление.
  3. Обратиться с документами в налоговую инспекцию.
  4. Получить положительное решение.

Основной пакет должен включать такие документы:

  • Паспорт заявителя (оригинал и копия).
  • ИНН (оригинал и копия).
  • Документы на право собственности (копия).
  • Удостоверение пенсионера (при наличии).
  • Документ, определяющий право на льготу (например, удостоверение инвалида).

Подать документы для оформления льгот по ЗН можно различными путями:

  • При личном посещении налогового органа.
  • Через представителя собственника ЗУ.
  • Заказным письмом через почту.

После передачи пакета документов решение о льготах по ЗН должно быть принято в течение 1 месяца. Как правило, такое заявление рассматривается в течение десяти дней.

Льготы по уплате земельного налога в 2020-2020 году

Во всех регионах страны определенные категории граждан и некоторые юридические лица вправе оформить налоговые льготы по земельному налогу.

Платежи по ЗН (земельному налогу) поступают в бюджет города, района или области. В связи с этим процентная ставка и привилегии отдельным категориям лиц регламентируются как на федеральном уровне с помощью НК РФ, так и правовыми нормами, прописанными в законодательных актах муниципальных образований.

Кто имеет право на привилегию

Для того чтобы понять собственникам земельных наделов, на какие привилегии они могут претендовать, в первую очередь стоит узнать о местных преференциях. Данную информацию можно узнать по вашему региону на сайте ФНС.

Если владелец з/у попадает под установленные муниципалитетом льготы, то он вправе их использовать вместе с определенными на федеральном уровне.

Если не попадает, то платеж за землю придется выплачивать в полном объеме.

Полное освобождение от уплаты налога

В ст. 395 НК РФ приведен краткий список категорий лиц, которые полностью освобождены от платежей по ЗН . К ним относятся:

  • Коренные жители, проживающие на Крайнем Севере, Дальнем Востоке и в Сибири и относящиеся к малочисленным народам;
  • Общины вышеперечисленных народностей, которые используют землю для того, чтобы сохранить уклад их жизни и традиционные промыслы.

Также не платят налог на землю люди, взявшие земельные участки в аренду или получили право на безвозмездное пользование наделом на определенное время.

Внимание! Федеральными законопроектами не предусмотрены иные категории граждан, которые вправе претендовать на преференции в области земельного налогообложения.

Местные управленческие органы имеют полное право расширить перечень льготников по ЗН .

Скачать для просмотра и печати:

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Уменьшение базы налогообложения

НК страны предусмотрел целый круг лиц, в отношении которых база (цена земельного надела) ранее: до 1.01.2018 г., могла быть снижена на 10 000 руб. при исчислении ЗН . Сейчас вместо этой нормы действует так называемый налоговый вычет. Он предусматривает не учитывание при определении налоговой базы земельного участка (его части) в размере 6 соток (600 кв. м). Эта привилегия распространяется только на 1 участок земли, который находится на территории одного муниципалитета.

Снизить стоимость участка земли на 10 000 руб. имеют право:

  • ветераны ВОВ, а также лица, ставшие инвалидами в результате участия в ней или других военных событиях;
  • жертвы атомных аварий или других техногенных катастроф, а также их ликвидаторы и подвергшиеся лучевой болезни;
  • нетрудоспособные граждане, имеющие I и II группу инвалидности, в том числе, и инвалиды с детства;
  • герои СССР и РФ и кавалеры ордена Славы всех степеней;
  • пенсионеры и предпенсионеры достигшие 60 и 55 лет (мужчины и женщины).

Такой налоговый вычет с 2018 года действует и для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ; ч. 6 ст. 3 Закона от 15.04.2020 N 63-ФЗ).

Если участок соответствует этому размеру (в 6 соток) или не превышает его, то он полностью освобождается от налогообложения. Если же превышает, то расчет налога идет только с параметров свыше 600 кв. м.

Такие привилегии есть у всех вышеперечисленных льготников, а также у пенсионеров и членов семьи военных, потерявших кормильцев.

О появлении нового льготного имущества необходимо уведомлять ИФНС до 1 ноября впервые наступившего для этой недвижимости льготного периода. Также следует учесть тот факт, что льготы имеют заявительный характер и не применяются автоматически. А это значит, что к предыдущему периоду они могут быть применены только в отношении 3 предыдущих лет. Поэтому о фиксации своего права необходимо позаботиться заблаговременно.

Особенности предоставления льгот

При начислении налога на землю существует ряд специфических особенностей, в которых следует разбираться собственникам земельных наделов.

Гражданам и ИП

Все граждане, имеющие земельный участок, обязаны платить за него налог. Его величина обусловлена кадастровой стоимостью надела, которая устанавливается спецкомиссией.

Некоторые физические лица могут рассчитывать на льготы в области земельного налогообложения:

Указанный налоговый вычет на 6 соток распространяется, помимо пенсионеров, также на следующих граждан:

  • участников, инвалидов ВОВ,
  • участников БД,
  • членов семьи военных, потерявшие кормильцев,
  • ликвидаторов последствий ЧС на Чернобыльской АЭС, р. Теча, Семипалатинском полигоне, химпредприятии «Маяк»,
  • инвалидов 1-2 гр.

Льготы на федеральном уровне

Местные органы самоуправления, которые являются получателями платежей по ЗН , часто дополняют и расширяют перечень льготников.

Совет! Чтобы быть в курсе всех преференций, действующих в данном муниципальном образовании, стоит посетить с целью получения консультации учреждение ФНС , которое расположено на территории нахождения земельного надела.

Все вышесказанное касается и юридических лиц, земля которых находится в ведении конкретного муниципалитета.

Элементы налогообложения

Плательщики налога

Плательщиками земельного налога принято считать всех граждан, юридические лица и ИП с любым налоговым режимом, которые являются собственниками земли, наделены правом владения ею в течение всей жизни или правом пользоваться ею без ограничения времени.

Объект налогообложения

Объект налогообложения при начислении ЗН в ст. 389 НК РФ четко обозначен. Начисление происходит на участки земли, которые находятся в субъектах Федерации, принявших законопроект о введении такого налога. При этом не применяется этот закон на земли:

  • Исключенные из оборота или на него наложен лимит;
  • Земельные участки из состава земель лесного фонда и занятые в государственной собственности водными объектами;
  • На которых расположены многоквартирные жилые объекты.

База налогообложения

Налоговой базой является кадастровая стоимость земли, установленная на 1 января того года, за который производится начисление. Так узнать кадастровую стоимость можно по кадастровому номеру участка на сайте Росреестра.

Весь год цена з/у, которая берется для исчисления налога остается неизменной.

Налоговая ставка

Величину процентной ставки для расчета платежа за землю определяется территориальными органами управления. Она обусловлена категорией, к которой подходит надел и может корректироваться местной властью. Но наибольшее значение величины процентной ставки равно 1.5%.

В законодательстве также определен перечень исключений, где процентная ставка не должна быть больше 0.3 %:

  • земля, которая эксплуатируется в сельскохозяйственных целях;
  • земельный участок, который используется под животноводство, разведение садов или под подсобное хозяйство граждан;
  • земельный надел, который предназначен для строительства жилья;
  • з/у, который находится под жилыми домами.

Уведомление об уплате налога

Гражданам России размер платежа за земельный участок рассчитывает ФНС , затем отправляет по месту проживания налогоплательщика уведомление, в котором расписывается величина платежа, срок, отведенный на его уплату и др.

Налоговые уведомления в текущем году направляются всем физическим лицам с апреля по сентябрь.

Порядок исчисления и уплаты налога

Размер земельного налога, который необходимо оплатить за год, рассчитывается способом умножения налоговой базы на процентную ставку.

Расчет платежа для ИП

Раньше у ИП возникало множество вопросов и трудностей при расчете налоговых платежей. Это было обусловлено тем, что земельный налог не входит в величину единого налога, который выплачивался по УСН .

Значит, его нужно было оплатить отдельно, так же как это делали бизнесмены, использующие общий режим.

Расчет платежа для физических лиц

Как рассчитывается земельный платеж для граждан, было описано выше. Стоит отметить, что физические лица не обязаны сами производить расчет платежа. Это делают специальные органы. Но если человек не согласен с расчетом налоговиков, то он вправе предоставить свой вариант начисления платежа.

Оплатить квитанцию, которая была доставлена гражданину, и рассчитана за нахождение у него в собственности земельного участка, следует до 1 декабря текущего года.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

В конце декабря 2017 г. Госдума приняла закон, расширяющий перечень федеральных льготников по земельному налогу. Теперь туда войдут еще и пенсионеры. Кроме того, изменен не облагаемый налогом минимум. После вступления закона в силу это будет кадастровая стоимость земельного надела до 6 соток включительно.

Обо всех изменениях будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновится и в этой статье.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Источники:
http://lgoty-vsem.ru/lgoty/lgoty-po-zemelnomu-nalogu.html
http://zemelnyj-nalog.com/zemelnyj-nalog-dlja-pensionerov

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Москва, Московская обл. +7(499)113-16-78

СПб, Ленинградская обл. +7(812)603-76-74

Звонки бесплатны. Работаем без выходных!

Ссылка на основную публикацию