Изменения в оформлении 6-НДФЛ: произошли ли нововведения , на что стоит обратить внимание?

6‑НДФЛ в 2020

С зарплаты сотрудников вы удерживаете налог на доходы физических лиц или НДФЛ — 13%, перечисляете его государству, а оставшиеся деньги выдаёте работнику. Вот как это происходит в жизни.

Вы наняли работника и договорились, что будете выдавать ему «на руки» 20 тысяч рублей в месяц. В трудовом договоре нужно указать зарплату 22 990 рублей. Эта сумма включает 13% НДФЛ, который вы перечислите государству. Каждый месяц вы платите 20 тысяч рублей сотруднику и 2 990 рублей — налоговой.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.

Что такое 6-НДФЛ?

За удержанный и перечисленный НДФЛ нужно отчитаться. Для этого придумали два отчёта: 6-НДФЛ, который сдают каждый квартал, и 2-НДФЛ, который налоговая ждёт только раз в год.

Кроме зарплаты сотрудников НДФЛ нужно платить и с других доходов, которые физлица получают от вас:

  • вознаграждения по гражданско-правовым договорам,
  • дивиденды,
  • беспроцентные займы,
  • подарки, общая стоимость которых превышает 4 000 рублей в течение года.

Если физик получил от вас доход хотя бы один раз в течение года, вам нужно сдавать 6-НДФЛ.

В отчёте укажите общие данные по всем физ. лицам, которые получали от вас доходы. Не нужно разделять информацию по каждому человеку, для этого есть другой отчёт — 2-НДФЛ.

Нулевой 6-НДФЛ

Нулевого 6-НДФЛ не бывает. Если вы не платили физлицам, просто не сдавайте отчёт.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

6-НДФЛ следует сдавать один раз в квартал:

  • за 1 квартал — до 30 апреля
  • за полугодие — до 31 июля
  • за 9 месяцев — до 31 октября
  • за год — до 1 апреля следующего года.

Если вы впервые заплатили физлицу только во 2 квартале, сдайте 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год.

Антон — индивидуальный предприниматель и работает один. В июне он обратился к копирайтеру, который написал 5 статей для сайта. Всё оформили договором авторского заказа. Антон заплатил 10 000 рублей копирайтеру и 1495 рублей НДФЛ государству. В июле Антону нужно сдать 6-НДФЛ за полгода, 9 месяцев, а потом ещё отчитаться за год.

Как заполнить раздел 1 отчёта 6-НДФЛ?

Обобщает данные за все месяцы отчётного периода — с 1 января по 30 июня.

Строка 020: укажите доходы физлиц с 1 января по 30 июня — до того, как из них вычли НДФЛ. Зарплату с января по июнь, включая зарплату за июнь, которую вы выплатили уже в июле. Отпускные и пособия по больничным, которые выплатили с января по июнь — неважно, за какой период. Другие доходы, которые физик получил с января по июнь и с которых вы должны удержать НДФЛ.

Строка 030 — сумма вычетов по доходам из строки 020. Например, детских, имущественных, социальных вычетов.

Строка 040 — сумма НДФЛ с доходов из строки 020.

Строки 025 и 045 — заполняйте, только если платили дивиденды.

Строка 050 — заполняйте, если есть иностранные работники с патентом.

Строка 060 — число людей, доходы которых вы отразили в 6-НДФЛ.

Строка 070 — сумма НДФЛ, которую удержали с начала года. Она может не совпадать с суммой в строке 040. Например, не получается удержать НДФЛ до конца года или доход получен в одном квартале, а налог удержан в другом.

Строка 080 — НДФЛ, который вы не сможете удержать до конца года. Например, НДФЛ с подарка дороже 4 000 рублей человеку, который не получает от вас денежные доходы.

Строка 090 — заполняйте, если возвращали налог работникам.

Как заполнить раздел 2 отчёта 6-НДФЛ?

Указывайте только выплаты третьего квартала — с 1 июля до 30 сентября, отдельно за каждый месяц.

Строка 100 — дата получения дохода:

  • Зарплата — последний день месяца, за который вы её платите.
  • Вознаграждение по гражданско-правовому договору, отпускные и больничные — день выплаты дохода.

Строка 110 — дата удержания налога. Обычно совпадает со строкой 100. Исключения:

  • С аванса — день выплаты окончательной зарплаты за месяц.
  • С материальной выгоды, подарков дороже 4 000 рублей — в день ближайшей зарплаты.
  • Со сверхнормативных суточных — ближайший день выплаты зарплаты за месяц, в котором утвержден авансовый отчет.

Строка 120 — дата, когда нужно заплатить налог. Определяется по ст.226 Налогового кодекса. Если эта дата относится к 4 кварталу, не указывайте доход в разделе 2, даже если вы уже показали его в разделе 1. Например, не включайте в раздел 2 зарплату за июнь, которую выдали в июле.

Строка 130 — вся сумма доходов за 2 квартал, до того, как из неё удержали НДФЛ.

Строка 140 — сумма НДФЛ, удержанного за 2 квартал.

В одном блоке строк 110-140 покажите доходы, у которых совпадают все три даты: получения дохода, удержания и уплаты налога. Как сдавать на бумаге или в электронном формате — если у вас не больше 25 сотрудников только электронно — если у вас больше 25 сотрудников.

Куда сдавать 6-НДФЛ?

Сдавайте отчёт в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО.

Но за сотрудников, которые заняты в деятельности на ЕНВД или патенте, отчитывайтесь в налоговую по адресу работы. Эта налоговая может отличаться от налоговой по адресу регистрации.

Что будет за нарушение?

Не вовремя сдать отчёт: штраф 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, блокировка счёта в банке после 10 дней. Указать недостоверные сведения: 500 рублей за каждый недостоверный документ.

А Эльба поможет?

6-НДФЛ в Эльбе состоит всего из двух шагов. На первом вы проверяете выплаты сотрудникам, а на втором отправляете отчёт в налоговую.

Но перед этим добавьте физлиц в раздел «Сотрудники» и укажите их зарплату. Задача «Сдать отчёт 6-НДФЛ» появляется В Эльбе в начале каждого квартала в разделе «Актуальные задачи».

«Не уберегли»: как изменится 6-НДФЛ в 2018 году?

Вы знаете, форма 6-НДФЛ – это такой своеобразный эксперимент со стороны ФНС над налогоплательщиками. Все прекрасно знают и понимают то, что большинство наших работодателей выплачивают своим сотрудникам заработную плату «в серую», стараясь избежать начисления более существенных сумм налогов и взносов. При этом находятся и достаточно крупные компании, которые всеми силами стараются работать в полном соответствии с ТК РФ. Вот именно у них возникает множество проблем с 6-НДФЛ, ведь даже к нам (по сути, не консультирующей по правовым вопросам организации) поступало множество вопросов приблизительно такого характера: «Подскажите, а как указывается выплата дивидендов в 6-НДФЛ»? «А какую дату вот в этой строке желательно ставить»? Да-да, примерно в этом же духе. Еще в 2016 году, когда форма только появилась и была своеобразным «логическим продолжением» справки 2-НДФЛ, мы пытались изучить все тонкости данного вопроса, но у нас этого не получилось.

Да, по той же самой причине, что и вас, дорогие читатели, клиенты по услуге «1С Предприятие через интернет». Мы и другие наши коллеги неоднократно звонили инспекторам ФНС с просьбой разъяснить «где и что» необходимо указывать. Бывали и такие ситуации, когда сотрудники Налоговой службы рекомендовали нам отправлять заполненный бланк 6-НДФЛ таким, каким он «получился», ссылаясь на то, что они сами до конца не понимают, как с ним работать без ошибок. Как раз в то время активно стали распространяться слухи, что введение в бухгалтерскую практику заполнения формы 6-НДФЛ – это еще и заговор против компаний. Отправлять «как есть» инспекторы и желали, да вот только штрафы потом все равно начисляли. Нет, небольшие, по 500 рублей, кажется, но все же… Как говорится, с миру по нитке и можно миллиард заработать…

Это бесспорно стало почвой не только для негодования налогоплательщиков, но и для появления некоего страха перед ее заполнением. Даже бухгалтера, кто в течение всего 2016 года сдавал ее относительно благополучно, в первом квартале 2017 года до сих пор немного переживали за то, правильно ли все сделано.

Помнится также еще и то, что в 2016 и 2017 годах люди следили за последними изменениями в этой теме, активно обсуждали свои проблемы на форумах и имели искреннее желание помочь своим коллегам, если те их просили о помощи (трудности, во многом, объединяют людей. Это приятно).

Сейчас же ситуация немного изменилась. Практически за два года наши коллеги успели набить себе столько «шишек», что, кажется, им этого хватит надолго, и проблем с данной формой у них точно не возникнет. Нам тоже хочется на это надеяться, но, как известно, все проблемы «всплывают», когда новые изменения вступают в силу. Вот и в этот раз 6-НДФЛ меняет свой «внешний вид», к большому сожалению. Увы, «не уберегли». Что уж там сказать…

Ключевые моменты

Ну, здесь хочется сказать, что ситуация развивается настолько стремительно, что только успевай читать последние новости. К примеру, мы писали заметку от 27 октября 2017 года, где рассказали об известных на тот момент изменениях, запланированных на начало 2018 года. Там же, между прочим, мы замолвились про 6-НДФЛ и сказали, что форма меняться не будет. И, пожалуйста, сегодня мы пишем новую заметку о том, чем же она-таки будет отличаться от действующей редакции… К слову сказать, по новому образцу придется отчитываться перед ФНС до апреля, когда потребуется сдавать годовую отчетность.

Теперь давайте пробежимся по ее содержанию и окончательно убедимся в том, какой ее можно будет увидеть в следующем году:

Бланк формы 6-НДФЛ, как и раньше будет содержать титульный лист, раздел 1 «Обобщенные показатели» и раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц». Уже хорошо;

Обращаем внимание на то, что на листе 2 указан новый штрих-код. Сейчас им является номер «1520-1017», а с 2018 года ожидайте увидеть «1520-2024»;

Далее на титульном листе новой 6-НДФЛ появятся две графы, в которых надо будет указывать: код формы реорганизации; ИНН и КПП реорганизованной компании. Для простоты и удобства дальнейшей работы сообщим эти коды (1 – преобразование; 2 – слияние; 3 – разделение; 5 – присоединение; 6 – разделение с одновременным присоединением; 0 – ликвидация);

Важный момент: меняется порядок заполнения формы. Выглядит он следующим образом. Сначала необходимо указать в расчете 6-НДФЛ ИНН и КПП по месту нахождения согласно свидетельству о постановке на учет в налоговой по месту нахождения (5 и 6 разряд КПП – «01»). Затем потребуется представить в инспекцию по месту нахождения 6-НДФЛ за последний период и уточненные отчеты за реорганизованную организацию, указывая на титульном листе в строке «по месту нахождения (учета) (код)» код «21», а в верхней его части – ИНН и КПП организации-правопреемника. Далее в графе о «налоговом агенте» важно указать название именно реорганизованной фирмы или же ее обособленного подразделения. В том случае, если форма заполняется не от лица реорганизуемой компании то в строках ИНН и КПП желательно поставить прочерки;

Поменялись коды места представления. Рекомендуем вам поискать их в интернете по схожему запросу.

В принципе, на этом все. Больше ни о каких изменениях пока не слышно. Нам бы очень хотелось верить, что это действительно так.

Какие могут возникнуть проблемы?

Как это было сказано выше и подмечено пользователями услуги «Аренда 1С Предприятие», все основные проблемы с 6-НДФЛ наступают после внесения в нее, хоть и незначительных, на первый взгляд, изменений (считайте, что это народная бухгалтерская примера). В частности, изменение штрих-кода нельзя назвать чем-то «пугающим» и «тревожащим», что в корне отличается от появления в форме новых граф, посвященных реорганизуемым компаниям, коих по всей стране насчитывается в количестве десятков тысяч. Возможно, что именно эта уловка от ФНС и станет основным трендом выяснения отношений между налогоплательщиками и фискалами. Более того, есть еще исключительно «человеческая» причина возникновения проблем с данной формой. Речь здесь идет об элементарной невнимательности, которая может сбить с толку нашего коллегу в период сдачи годовой отчетности. Как это хорошо известно, в этот период бухгалтеров любят отвлекать особо сильно и не понятно, за какой надобности

Возможно, эти самые «внешние раздражители» являются таковыми не от злого умысла, но факт остается фактом – благодаря их «помощи» бухгалтера совершают ошибки, а это неизбежно ведет к новым штрафам для организации, или же к очередной порции испорченных нервов.

Как сосредоточиться на работе?

Исходя из всего вышесказанного, мы приходим к выводу, что ситуацию с постоянными изменениями в законодательстве мы решить не в силах, ибо не от нас она зависит. Зато у нас есть более богатый инструментарий для того, чтобы изменить мир к лучшему – это провести работу с самим собой. Понятное дело, что ошибки будут возникать, но пусть они будут осознанными, нежели бессознательными. Для этого необходимо скачать новую форму 6-НДФЛ и постараться ознакомиться с ней как можно более внимательно.

Подчеркните для себя те нюансы в ней, на которые мы указали, а также пробегитесь по остальным строкам (может, мы что-то упустили из виду). Затем попробуйте в качестве примера заполнить ее произвольными цифрами выдуманной организации. Данная практика поможет вам «вручную» поработать с ней и определить для себя, что вы знаете точно, а что желательно уточнить. Не постесняйтесь позвонить в ИФНС своему знакомому инспектору, а если такового в наличии нет, то загляните в справочно-правовую систему.

В любом случае, сделайте несколько попыток заранее разобраться с новой формой для того, чтобы при реальной подготовке отчетности проблем возникло меньше, чем обычно.

Пару слов об изменениях от нашего клиента

Мы попросили обладателя доступа к 1С через облако выразить свое мнение о том, для чего вводятся новшества не только в 6-НДФЛ, но и в законодательстве в целом. Вот, что нам ответили:

«Я считаю, что это делается для того, чтобы мы с вами платили в государственную казну больше. Обратите внимание, уже несколько лет не возрастают существенно ставки по налогам, зато штрафы ужесточаются с завидным постоянством. Формально, да, изменения должны служить своеобразной «работой над ошибками», где должны устраняться наиболее спорные моменты с заменой их на нечто конкретное. На деле же получается так, что новшества только и усугубляют на дрожжах «распухшую» бюрократию, делая ее основой нашей правовой системы.

Что касается 6-НДФЛ, то здесь особо нового ничего нет и тем компаниям, где с юридическим лицом не будет происходить никаких преобразований, бояться нечего. По большому счету, все остается по-старому – большая редкость в наше время. Но, кто знает, что нам стоит ждать через неделю-две. Может, именно в эту минуту чиновники обсуждают 6-НДФЛ и думают, чем еще ее можно дополнить. С точки зрения реальной пользы, это похоже на переливание из пустого в порожнее. Только это».

Мы опубликовали данный комментарий по той причине, что солидарны с ним. Действительно, сложно дать трезвую оценку тому, какую практическую пользу несут регулярные изменения в законодательстве. Во всяком случае, мы имеем с ними дело и нам ничего больше не остается, как приспособиться к ним, стараясь при этом совершать ошибок как можно меньше.

Источники:
http://scloud.ru/blog/ne_uberegli_kak_izmenitsya_6_ndfl_v_2018_godu/
http://law03.ru/crime/article/administrativnyj-nadzor-za-osuzhdennymi-posle-osvobozhdeniya

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Москва, Московская обл. +7(499)113-16-78

СПб, Ленинградская обл. +7(812)603-76-74

Звонки бесплатны. Работаем без выходных!

Ссылка на основную публикацию